Si vas a hacerte autónomo en Portugal (trabalhador independente) necesitas conocer los recibos verdes porque serán imprescindibles para que puedas trabajar y emitir facturas a tus clientes. En este artículo te explicaré qué son y cómo funcionan los recibos verdes, cómo trabajar con ellos, cuáles son tus obligaciones fiscales y otros consejos esenciales.
¿Qué son los recibos verdes en Portugal?
Los recibos verdes en Portugal son las facturas-recibos y recibos que deben emitir los trabajadores autónomos siempre que realicen alguna prestación de servicios a un cliente o incluso la transferencia de bienes (venta de productos).
- Factura-Recibo: debe emitirse cuando la fecha de emisión de la factura coincide con el día de pago. Si las fechas difieren entre sí, deberá seguir los pasos anteriores, es decir, primero la factura y luego el recibo. Este es el tipo más común de emisión de recibos.
- Recibo: como su nombre indica, se trata de un documento emitido en el momento en que se recibe el importe descrito en la factura. Debe emitir el recibo al cliente y el duplicado queda en su poder para gestionar su facturación anual. Los datos del recibo son:
¿Quién puede emitir recibos verdes?
Cualquier autónomo y trabajador independiente puede emitir recibos verdes, siempre que no tenga una relación laboral con la empresa concreta a la que vas a prestar el servicio como autónomo.
Cómo emitir recibos verdes
Abrir una actividad en las Finanças
El primer paso es abrir una actividad. Puede hacerlo personalmente en cualquier unidad de Finanzas repartida por el país o en la Loja do Cidadão de la ciudad donde haya decidido vivir en Portugal, o también puede hacerlo a través de Internet en el Portal das Finanças.
- Autentificarse en el portal
- En el menú de la izquierda, vaya a “Todos los servicios”
- Busque la opción “Início de Atividade” y entre en “Entregar Declaração”
- Rellene todos los campos solicitados en el formulario, incluyendo el código de actividad CIRS que se encuentra en el artículo 151 del código IRS y/o el CAE, proporcionado por el Instituto Nacional de Estadística
- Compruebe todos los campos rellenados y pulse “Enviar”
- Esperar la recepción de una carta de Atividade Tributária en el domicilio fiscal informado diciendo que su actividad está abierta.
Aunque es posible abrir la actividad a través de la web de la Agencia Tributaria, si no estás muy seguro de todas las casillas lo mejor es acudir personalmente y que te ayuden a rellenarlo todo. También puedes llamar por teléfono para que te ayuden a rellenarlo por Internet.
Emisión de recibos verdes
Después de abrir la actividad en las Finanzas, puede emitir recibos verdes. La emisión es muy fácil, véase más abajo:
- Realice la autenticación en el portal
- En el menú de la izquierda, vaya a “Todos los servicios” Busque la opción “Recibos verdes” y vaya a “Facturas y recibos verdes”
- Pulse el botón de “Emisión”
- Tendrá dos opciones: “Factura o Factura-Recibo” o “Recibo”. Para emitir el recibo verde seleccione “Factura o Factura-Recibo”.
- Introduzca la fecha del servicio y elija el tipo: “Factura o Factura-Recibo”, como expliqué en el primer tema de este artículo.
- Algunos campos aparecerán rellenados según los datos de su actividad y usted deberá rellenar el resto: NIF, nombre y dirección (domicilio) del cliente o comprador de los bienes transferidos, descripción del servicio, régimen de IVA (en el que se enmarca su actividad) e importe base (importe cobrado por el servicio);
- Después de rellenar y comprobar los datos, pulse “Emitir” y en la secuencia tendrá su Recibo Verde.
Emisión del recibo de pago
Después de emitir la factura y recibir el valor del servicio, deberá emitir el recibo a su cliente y el duplicado para su control financiero. Los pasos son:
- Inicie sesión en el portal
- En el menú de la izquierda, vaya a “Todos los servicios”
- Busque la opción “Recibos verdes” y vaya a “Facturas y recibos verdes”
- Pulse el botón “Emisión”
- Tendrá dos opciones: “Factura o Factura-Recibo” o “Recibo” (introdúzcalo);
- Introduzca el número de factura, el NIF del cliente o adquirente de los bienes transferidos, la fecha de emisión de la factura y pulse “Pesquisar”
- Seleccione la factura deseada, rellene los datos solicitados y haga clic en “Enviar”
- Emisión de recibos verdes de actos aislados
Impuestos y Seguridad Social con un recibo verde
IRS
El IRS - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - no es más que la Declaración de la Renta. El mismo que también tenemos en España y que debe hacerse anualmente.
Las fechas del IRS en Portugal son anunciadas anualmente por el gobierno, pero suele ser entre abril y junio. Las retenciones varían en función de los ingresos anuales. El proceso de declaración es muy sencillo y se realiza en línea rellenando varios formularios y anexos, uno de los cuales está dedicado a los trabajadores independientes que emiten recibos verdes.
Seguridad Social
Durante el primer año de actividad, el profesional autónomo puede disfrutar de la exención de las cotizaciones a la Seguridad Social. Al cumplir un año de actividad, el trabajador está obligado a pagar esta cotización y a prepararse porque el tipo es absurdamente alto.
El tipo de cotización de los trabajadores autónomos en la tabla del CIRS es del 21,4% sobre sus ingresos. El tipo para los empresarios individuales según la tabla CAE es del 25,2% de sus ingresos.
Las cotizaciones a la Seguridad Social deben pagarse mensualmente entre los días 10 y 20 (la declaración es mensual, pero se paga mes a mes) y pueden pagarse de las siguientes maneras
- Cajeros automáticos
- Oficinas de la Tesorería de los servicios de la Seguridad Social
- El banco a domicilio
- Domiciliación bancaria, en la página web de la Seguridad Social directa (SSD)
La Seguridad Social ofrece incluso una Guía Práctica para los trabajadores autónomos.
IVA
Al menos en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es posible la exención. Todos los trabajadores están incluidos en el artículo 53 del CIVA y en el artículo 9 del CIVA. En resumen, los trabajadores deben cumplir las siguientes condiciones para no tener que preocuparse de pagar el IVA:
- No haber alcanzado en el año anterior una renta superior a 12.500 euros en el año natural anterior y en los tres años naturales anteriores haber cumplido las condiciones establecidas en el artículo 1 de la Ley nº 75-B/2020 de 31 de diciembre
- Tener unos ingresos anuales de hasta 12.500 euros
- No tener una contabilidad organizada;
- No realizar ningún tipo de actividad relacionada con la exportación e importación;
- No prestar servicios de actividades relacionadas con desechos, residuos o chatarra;
- Ejercer actividades relacionadas con la salud, la educación y los servicios sociales.
- Actores, directores de orquesta, músicos y otros artistas, así como deportistas y artistas taurinos que prestan servicios a promotores.
¿Cómo se anula un recibo verde?
Si por casualidad emitiste una factura y no recibiste el importe o hiciste la emisión con algún dato erróneo, es posible anular un recibo verde hasta el plazo de la declaración. Los pasos son:
- Inicie sesión en el portal
- En el menú de la izquierda, vaya a “Todos os serviços”
- Busque la opción “Recibos verdes” e introduzca “Consultar”
- Busque la factura deseada y haga clic en “Ver”
- Cuando abra la factura, compruebe los datos y haga clic en “Anular”
¿Cómo puedo dejar de trabajar con los recibos verdes?
Si se da el caso de que se deja de trabajar con los recibos verdes en Portugal, es necesario dar por terminada la actividad, de lo contrario se seguirán pagando los impuestos y la cotización a la Seguridad Social. Para cerrar la actividad debemos:
- Inicie sesión en el portal
- En el menú de la izquierda, vaya a “Todos os serviços”
- Busque la opción “Cessação de atividade” y haga clic en “Entregar Declaração”
- Rellene todos los datos del formulario y pulse el botón “Submeter”
- Espere unos días hasta que reciba una carta en su domicilio fiscal con el justificante de cierre de su actividad.